Tema: DEDUCCION POR INVERSION MEDIOAMBIENTAL

Hola soy nueva en esto de los foros, pero necesito ayuda y espero que alguien pueda hacerlo.
El tema es la deduccion en la cuota del Impuesto de Sociedades por inversión en un parque solar fotovoltaico. Os pongo en antecedentes:
Es una empresa (A) que realiza la inversion pero la explotacion la realiza otra empresa (B) pero de la que (A) es propietaria al 100%.
(A) tiene beneficios a final de año pero la deduccion (10% de la inversion) es superior a la cuota que sale a pagar y los pagos aplazados + retenciones a cuenta tambien supera la cuota, es decir que no pagariamos de todas formas.

Mis dudas son las siguientes:

1.- Para tener derecho a la deducción tengo entendido que hay que, además de realizar la inversión llevar a cabo la explotacion de la instalación. ¿Es suficiente con ser propietario al 100% de la empresa que explota para tener derecho a la deduccion en (A)?

2.- ¿Esa deduccion del 10% reducida en el coeficiente que toca aplicarle este año, es UNICA para este año o se aplica anualmente con su correspondiente coeficiente reductor?

3.- Contablemente como se refleja esa deduccion?, en este año? o en el siguiente cuando pago el impuesto?

Si alguien tiene alguna sugerencia.........Gracias.

Iniciado por eugenia

Mis dudas son las siguientes:

1.- Para tener derecho a la deducción tengo entendido que hay que, además de realizar la inversión llevar a cabo la explotacion de la instalación. ¿Es suficiente con ser propietario al 100% de la empresa que explota para tener derecho a la deduccion en (A)?

2.- ¿Esa deduccion del 10% reducida en el coeficiente que toca aplicarle este año, es UNICA para este año o se aplica anualmente con su correspondiente coeficiente reductor?

3.- Contablemente como se refleja esa deduccion?, en este año? o en el siguiente cuando pago el impuesto?

Si alguien tiene alguna sugerencia.........Gracias.

Hola eugenia.

A la primera duda no puedo contestarte con certeza, alguien te contestara.

La segunda es deducción medioambiental, 10% año 2006, 8% 2007, 6% 2008, 4% 2009, 2% 2010, y a partir de esa fecha cero. La deducción es siempre como máximo el 35% de la cuota liquida, y se tienen diez años para realizar la misma, es decir inversión 100.000 € deducción 6%= a 6000€ cuota liquida 10000€ deducción 35% 3500€ con lo cual 6000-3500= a 2500 que quedarían para deducir en los nueve años restantes.

Saludos

Hola Sampedro, gracias por contestar creo que mis dudas no han tenido mucha aceptacion.
Puedes aclararme un poco el limite del 35% de la cuota.
En el año 2008 me deduzco el 6% de la inversion con el limite del 35% de la cuota, hasta ahí entendido. Lo que no entiendo es que hacer con la diferencia que no puedo aplicar (2500 €) qué quieres decir con que quedarían para los nueve años siguientes.
El limite está en el año 2011, no?
En el año 2009 me deduzco el 4% de la inversion (siguiendo tu ejemplo 4000 €) con el mismo limite del 35 % de la cuota de ese año? o lo pendiente del año anterior? o suma de las dos cosas? .........

La deducción es un importe único que depende del año de puesta en marcha de la instalación. Si como dice Sampedro has iniciado la actividad en 2008 te corresponde una deduccion del 6 %, que una vez aplicada sobre el 35% de la cuota, si te queda una parte (en el ejemplo ,2500), podrias aplicarlo sobre la cuota del año siguiente y si todavia te queda algo por aplicar, deberias hacerlo el año siguiente y asi hasta que termines de aplicarla. Son diez ejercicios como maximo, por lo tanto si en el ejercicio de 2017 no has terminado de aplicarla perderas la posibilidad de deducirte la cantidad pendiente

Por lo tanto en 2009 solo podras aplicar la parte no deducida en 2008 y no el 4 % que mencionas que es el % que se pueden deducir los que pongan en marcha su instalacion en 2009 y que tendran de plazo para aplicar la deduccion hasta el ejercicio de 2018.

Un saludo.

Hola eugenia.

Coste de la instalación 100.000 €
Deducción medioambiental, si la instalación tiene la puesta en marcha en 2008 o se firmo un leasing en el 2008 la deducción es del, 6% = 6.000 €
Cuota liquida del impuesto 2008, 10.000 € derecho a deducción 35% =3.500 €
Cuota liquida del impuesto 2009, 1.000 € derecho a deducción 35% =350 €
Cuota liquida del impuesto 2010, 8.000 € derecho a deducción 35% =2.500 € pero solo puedo deducir 2.150 que es el resto que me queda de los 6.000 € que es la deducción total que pertenece a la instalación.
En caso contrario que no tengas cuotas liquidas positivas, en los 10 años siguientes a la deducción esta se pierde.
Una aclaración al tema del leasing, si la instalación tiene la puesta en marcha en 2008 le corresponde una deducción medioambiental del 6%, Pero en caso que la se haya firmado un leasing en 2007 para dicha instalación la deducción medioambiental será del 8%, dato importante a tener en cuenta a la hora de realizar las deducciones.

Saludos

Sampedro, Rosendo, muchas gracias a los dos me a quedado muy claro.
Seguiré intentando solucionar el resto de mis dudas con paciencia. Gracias

Me surge una duda Sampedro, segun dices si se tiene firmado un leasing en el año 2007 la cuota medioambiental a deducir seria del 8%. Mi pregunta es si esto tambien sirve en el caso de que la financiacion no haya sido por leasing , pongo como ejemplo mi caso que ha sido por un prestamo.Gracias.

Aunque la pregunta no va dirigida a mi, espero no molestar con mi respuesta.

El año que debes tomar para saber que % puedes aplicar es el año de la puesta en marcha de la planta. Esto es lo normal, aunque el articulo que regula esta deduccion dice que se debe tomar cuando la instalacion esta en condiciones de producir, mi disputa con Hacienda era que mi instalacion estaba terminada en nov 2007, pero no se conecto hasta febrero de 2008 por problemas de papeleos y de falta de interes de Endesa. Desde luego desde noviembre la instalacion se estaba degradando y seria suceptible de amortizacion, pero la pregunta es la siguiente;¿Esta una instalacion lista para iniciar su funcionamiento sin tener todos los papeles en regla y de hecho no estar produciendo?. El dilema es si se debe considerar solo los aspectos tecnicos o si tambien se deben tener en cuenta los aspectos legales.

En cuanto al leasing, tengo entendido que en el momento que lo firmas ya puedes aplicarte la deduccion, aunque la instalacion no este terminada o incluso se este iniciando su construccion. No se en concreto a que se debe, pero debe ser que desde el momento que firmas un leasing es como si hubieras iniciado la actividad.

Seguro que Sampedro te lo puede explicar mejor.

Un saludo.

Hola a todos,


una pregunta a los foreros.

Entiendo que el aplicarte o no la deducción ambiental depende muy mucho del plazo que se escoja para la amortización de la instalación:

Teniendo en cuenta que a los ingresos se le restan los gastos de mantenimiento, reparaciones, intereses a pagar al banco por la financiación,..... y amortización, lo que a mi me sale es que si uno intenta amortizar rápidamente (10 años por ejemplo - teniendo un elevado porcentaje de la planta financiada) nunca se llega a poder aplicar la deducción (porque los ingresos - gastos da una cantidad negativa).

Pero al mismo tiempo si se escoge un plazo de amortización alto (20 años por ejemplo) uno se puede aplicar la deducción pero a costa de pagar impuestos,....

¿Alguien a hecho alguna simulación/programa para poder calcular cuál es el plazo de amortización más interesante para poder aplicar la deducción sin perderla y al mismo tiempo no pagar demasiado en impuestos?
¿El razonamiento que he aplicado es el correcto?


Gracias a todos por vuestra ayuda.

Hola Rosendo y Pucela Solar.

Es como dice Rosendo, yo no tengo nada que aportar sobre el tema del leasing.

En cuanto a las deducciones como dice Pucela Solar efectivamente, la amortización juega mucho a la hora de practicar las deducciones medioambientales, estas siempre son a costa de impuestos si no pagas no deduces, por tanto es importante que cada cual decida lo que mas le conviene, y para eso tiene la tabla de estudio económico que esta colgada en el foro, con los datos de la instalación y jugando con el numero de años de amortización, vera como la desgravación es distinta según el numero de años de amortización.( esta fue una de las novedades introducidas en la ultima versión)

Saludos

Iniciado por deme

Me surge una duda Sampedro, segun dices si se tiene firmado un leasing en el año 2007 la cuota medioambiental a deducir seria del 8%. Mi pregunta es si esto tambien sirve en el caso de que la financiacion no haya sido por leasing , pongo como ejemplo mi caso que ha sido por un prestamo.Gracias.

Hola deme.

La respuesta es no, solo en caso de leasing se puede coger fecha del mismo, resto de créditos año de la puesta en marcha.

Saludos.

Sampedro,


¿la última versión de la excel es la número 3?

Hola Pucela-Solar.

No es la nº3, es la nº 4 la que tiene las reformas que te comente.

Saludos.

Si el primer año a aplicar la cuota liquidada es negativa, ya que no habido ingresos, no se pone nada o hay que poner algo en las casillas.

Otra cosa, de cara al progama padre en si y las dos casillas,

¿Una sería por el total de la desgravación y otro por las cantidad aplicada?

Iniciado por Sampedro

Hola eugenia.

Coste de la instalación 100.000 €
Deducción medioambiental, si la instalación tiene la puesta en marcha en 2008 o se firmo un leasing en el 2008 la deducción es del, 6% = 6.000 €
Cuota liquida del impuesto 2008, 10.000 € derecho a deducción 35% =3.500 €
Cuota liquida del impuesto 2009, 1.000 € derecho a deducción 35% =350 €
Cuota liquida del impuesto 2010, 8.000 € derecho a deducción 35% =2.500 € pero solo puedo deducir 2.150 que es el resto que me queda de los 6.000 € que es la deducción total que pertenece a la instalación.
En caso contrario que no tengas cuotas liquidas positivas, en los 10 años siguientes a la deducción esta se pierde.
Una aclaración al tema del leasing, si la instalación tiene la puesta en marcha en 2008 le corresponde una deducción medioambiental del 6%, Pero en caso que la se haya firmado un leasing en 2007 para dicha instalación la deducción medioambiental será del 8%, dato importante a tener en cuenta a la hora de realizar las deducciones.

Saludos

Gracias por la aclaración.
¿Alguien sabe si el Régimen fiscal en Navarra es diferente?
Yo tenía entendido que para instalaciones puestas en marcha antes de Octubre-2008, la desgravación era del 10% y podía aplicarse al 100% en un año, siempre que existiese cuota positiva suficiente.
¿Puede ser cierto?
Gracias de nuevo y un atento saludo
Paellera

Hola Paellera.

Yo desconozco el régimen fiscal de Navarra, pero creo que es distinto al resto en fotovoltaica al menos.

La deducción es de año en año natural, 2006 10%, 2007 8%, 2008 6%, 2009 4% 2010 2%, resto de años 0, y si tienes cuota liquida suficiente, por supuesto que la puedes deducirla entera el primer año.

Saludos.

Iniciado por Paellera

¿Alguien sabe si el Régimen fiscal en Navarra es diferente?
Yo tenía entendido que para instalaciones puestas en marcha antes de Octubre-2008, la desgravación era del 10% y podía aplicarse al 100% en un año, siempre que existiese cuota positiva suficiente.
¿Puede ser cierto?

En Navarra hemos tenido un Regimen Fiscal diferente y ahora tenemos otro, que tambien es diferente; algo de esto tambien sucede en otros territorios forales, como por ejemplo en Alava. Pero el porcentaje y la ausencia de limite no se aplican a ambos regimenes!.

Hasta el 31 de octubre del 2006, las inversiones en instalaciones de produccion de energias renovables, realizadas en Navarra y por navarros, podian solicitar el acogerse a unas ayudas, que segun la normativa aplicable (DF 361/2000, OF 12/2001, DF 261/2001 y DF 91/2003, entre otras) se podian recibir en forma de una Bonificacion (en metalico) o bien en forma de una Deduccion Fiscal Especial; finalmente, todas estas ayudas se recibieron en forma de una Deduccion Fiscal Especial, del 20% (que en realidad resultaba del 21.56%). Esto solicitaba antes de pagar por la instalacion y por supuesto, antes de que esta se hubiese iniciado; cuando estaba proximo el fin de la convocatoria, ante el "aluvion" de solicitudes, el Gobierno de Navarra amplio el plazo de construccion a 2 años y de aqui sale la fecha del 31 de octubre del 2008 que comentas. Al tener la Deduccion el calificativo de Especial, no hay limite en la aplicacion anual, por lo que la Cuota Liquida se puede hacer cero.

Las inversiones en instalaciones de energias renovables, de navarros realizadas fuera de Navarra o que no solicitaron antes del 31 de octubre del 2006, pueden acogerse a la Deduccion Fiscal por inversion en Energias Renovables que fue y sigue siendo del 10%; al no tener el caracter "Especial", la aplicacion anual esta limitada a un maximo del 35% de la Cuota Liquida.

Ambas Deducciones, se pueden aplicar en la declaracion del IRPF del año de la inversion y hasta en los 10 años sigientes, si ello es necesario.

Saludos.

En el caso de una persona física, que tiene una instalación fotovoltaica además de su trabajo por cuenta ajena. Se puede aplicar la deducción mediambiental sobre la retención total que se le ha aplicado?

Se puede aplicar sobre la cuota liquida total, independientemente de donde provengan los rendimientos.

Por cierto, ¿No serás el insignie marchador?.

Un saludo.

Perdona , habia leido marin, disculpa.

Siguiendo con la pregunta anterior, efectivamente , si tienes retenciones provenientes de otros rendimientos, podrás obtener devolución de parte o de todas ellas, todo depende de la cuota liquida que tengas y de la deduccion medioambiental que puedas aplicarte. Sabes que solo puedes reducir dicha cuota con la deduccion, en un 35 % como maximo . y si no logras aplicarla completamente tienes otros 10 años para hacerlo. (como ya se ha comentado antertiormente en el hilo).

Un saludo.

Buenas tardes a todos,
Tengo una duda que quiza podais ayudar a resolver...

estoy realizando un proyecto para una empresa que se dedica a la creacion de Jardines Verticales y Cubiertas Vegetales, a la hora de analizar los factores externos a la empresa, en concreto los factores economicos y estaba buscando posible ayudas fiscales relacionadas con las inversiones ambientales...
mi problema es el siguiente:

los jardines verticales poseen ciertas ventajas ambientales:

produccion de 02
reduccion contaminacion acustica
regulador natural de la temperatura ( repercusion economica directa )
retiene metales pesados
retiene polvo
........

mi pregunta es:
¿ es un jardin vertical una inversion medioambiental?

a mi parecer por lo que dicen las bases si pero.... en relaidad es solo mi interpretacion.

Agradezco mucho vuestra ayuda

De la misma forma quisiera lanzar otra idea:

Los jardines verticales son en cierta forma , al menos la empresa en la que estoy desarrollando el proyecto, 100% sostenibles, llevan un circuito de riego hidroponico que no consume agua pues la depura, y el unico consumo energetico proviene de el ordenador que realiza las ordenes de riego y demas...
es descabellado pensar en unir algun tipo de sistema energetico renovable que puediera ser añadido al jardin?

Muchas gracias por adelantado

Iniciado por rosendo

Perdona , habia leido marin, disculpa.

Siguiendo con la pregunta anterior, efectivamente , si tienes retenciones provenientes de otros rendimientos, podrás obtener devolución de parte o de todas ellas, todo depende de la cuota liquida que tengas y de la deduccion medioambiental que puedas aplicarte. Sabes que solo puedes reducir dicha cuota con la deduccion, en un 35 % como maximo . y si no logras aplicarla completamente tienes otros 10 años para hacerlo. (como ya se ha comentado antertiormente en el hilo).

Un saludo.

Hola Rosendo y el resto de foreros.

Intervengo en este hilo con más de 600 días de antigüedad, porque hasta ahora todos teníamos claro lo que comenta Rosendo y que el programa PADRE calculaba de forma automática. Es decir, que el límite de la deducción se aplicaba sobre la cuota líquida. Eso permitía que poniendo la amortización a 10 años y con los costes de financiación, normalmente salían rendimientos negativos, con lo que la deducción solo se podía aplicar gracias a los rendimientos del trabajo que hacían que la cuota líquida fuese positiva.

Esto lo hice así en el año 2006 y fue aceptado sin problema, dejando para los años sucesivos lo que quedó fuera del límite establecido, hasta el año 2009 en que se aplicó a totalidad de la deducción a la que se tenía derecho. Pues bien, para mi asombro he recibido una propuesta de liquidación del año 2007 por parte de Hacienda en que no admiten la aplicación de la deducción medioambiental alegando que la misma sólo puede aplicarse sobre los rendimientos de la actividad. Cuando les hago ver que ese cálculo es imposible y que el programa PADRE aplica la deducción de forma automática hasta el limite establecido SOBRE LA CUOTA LIQUIDA, me sueltan que es un error del programa PADRE. (desde el 2007 hasta el 2012, donde se indica hasta la casilla correspondiente sobre la cual hay que aplicar a deducción).

Ya he presentado mis alegaciones, pero me temo que es una nueva forma de "aplicación arbitraria" de la normativa con el fin de recaudar. Da miedo tener un gobierno donde la seguridad jurídica no vale nada y vale todo. Esto tiene pinta de acabar en los tribunales y espero no ser un conejillo de indias a ver si les sale bien la jugada y lo pueden generalizar.

Quisiera saber si hay más inversores con este problema. En mi caso, en Canarias la deducción era del 30%, por lo que la afección a mi y a varios compañeros es incluso superior al robo del decreto retroactivo.

Seguiremos informado... afortunadamente el Sol sigue saliendo todos los días

Saludos

Me dejas de piedra, si fuera asi, el programa de 2011 sigue estando mal,ya que aplica la deduccion sobre la cuota de toda la declaración.

El problema es que es complicado, ver la regulacion de esta deduccion en IRPF, ya que dicha deduccion se rige por la normativa del impuesto de sociedade, en el que las cuotas provienen de las actividades de la sociedad.

Pero me parece muy sospechoso lo que estan haciendo. Intentare buscar mas información en Hacienda.

Ojala consigas aclararlo, por el bien de todos.

Un saludo.

Hola Rosendo y resto de foreros.

Siguiendo este hilo lamento informar que he recibido la propuesta de liquidación del 2007 y Hacienda mantiene su criterio de que las deducciones por inversión medioambiental SOLO PUEDEN APLICARSE SOBRE LOS BENEFICIOS DE LA ACTIVIDAD ECONÓMICA, y no sobre la cuota liquida, tal y como explicó Rosendo en este foro y, sin ningún tipo de duda, establece el programa PADRE.

El programa PADRE de este año, incluso te dice exactamente sobre que casilla de la declaración hay que aplicar la deducción. Es asombroso como Hacienda se puede saltar su propia normativa y criterio con el fin de seguir recaudando. Yo no discuto que tengan razón o no en aplicar este criterio, lo que no es admisible en un estado de derecho es la falsedad y aplicación retroactiva de la norma. Si el criterio realmente es ese, deberia quedar muy claro en todos los manuales y ayudas de la declaración del IRPF y en la propia normativa, para que la gente lo tenga claro a la hora de invertir, pero la realidad es toda la contraria, en todos los manuales se indica, tal y como decía Rosendo, que la deducción debe aplicarse sobre la cuota integra. En el programa PADRE no se puede hacer de otra forma, y su única justificación es que el programa PADRE tiene ese error. QUE LO CAMBIEN; pero a partir del 2012 y no con efectos de 2007.

Reproduzco un parrafo que acompaña a la liquidación (contrario a lo que todos teniamos claro en este hilo) y que intenta justificar este nuevo expolio:

"Es decir, sobre un gravamen (cuota íntegra) que recae exclusivamente sobre losrendimientos del
trabajo y sobre los rendimientos del capital el obligado tributario procedió a la aplicación de un
beneficio fiscal (la deducción por inversión en Canarias en activos fijos) que está previsto
exclusivamente para las rentas derivadas del desarrollo de actividades económicas, cuando a su
actividad económica no se le aplicó gravamen alguno puesto que el obligado tributario no declaró
rentas positivas a integrar en la base imponible."

Quisiera saber si hay más afectados, sobretodo en Canarias. Esto tiene pinta de acabar otra vez en los tribunales y cualquier ayuda va a ser poca. Me niego a aceptar que el estado, que se supone defiende la seguridad jurídica, vuelva a aplicar medidas retroactivas de reinterpretación de la norma que ellos mismos han fijado para el IRPF.

En Canarias, aplicando la amortización de la instalación a 10 años, no creo que ninguna instalación genere los beneficios necesarios para poder aplicar la deducción, por lo que en la práctica, este nuevo criterio supone una expropiación de esta deducción.... y encima con intereses de demora.

Saludos
Fidel

Hola, estoy en tu misma situación pero con la deducción en activos fijos. ¿Te han dicho algo del Tribunal Económico?